Когда можно отказаться от допвыплат при увольнении по соглашению: практика в помощь

Выходное пособие при увольнении по соглашению выгодно тем, что позволяет избежать конфликтов. Однако иногда работодатель не хочет платить, например, если подозревает злоупотребление. Расскажем, на что суды обращают внимание, отказывая работникам во взыскании «золотых парашютов».

Как оформлены документы

Выплата предусмотрена только в соглашении об увольнении

ТК РФ позволяет устанавливать случаи допвыплат и их размер в трудовом или коллективном договоре. В некоторых ситуациях судам достаточно условия в соглашении, чтобы взыскать компенсацию. Так, Мосгорсуд обязал работодателя выплатить выходное пособие, объяснив это следующим. Работник, заключив соглашение, хотел уйти на определенных условиях. Отказ в выплате лишил его возможности остаться в организации или уволиться по иному основанию.

В подобных ситуациях можете сослаться на позицию Верховного суда. Он указывал: не нужно применять условие соглашения, которое противоречит трудовому договору и локальным нормативным актам, в частности, если в них не предусмотрены допвыплаты при увольнении по соглашению сторон.

Работник уволился по собственному желанию

Мосгорсуд оставил без выплат начальника отдела, который ушел из компании, а после обратился в суд за взысканием компенсации по соглашению сторон. Работодатель убедил суд, что соглашение подложное, а работник прекратил трудовые отношения по своей инициативе.

Выплата установлена только одному сотруднику

Санкт-Петербургский городской суд не стал взыскивать выходное пособие в пользу директора филиала, поскольку в трудовых договорах по аналогичным должностям не было условия о выплате. Работник получил преимущество по сравнению с другими сотрудниками, что привело к дискриминации.

В аналогичной ситуации Мосгорсуд отказал заместителю гендиректора во взыскании 10 окладов. В компании не было принято выплачивать дополнительное выходное пособие. В проекте трудового договора, утвержденном руководителем, отсутствовало условие о компенсации при увольнении. Не было такого условия и в соглашении.

При каких обстоятельствах заключено соглашение

Руководитель подписал соглашение в последние дни нахождения на должности

Челябинский областной суд увидел нарушение в том, что директор в свой последний рабочий день договорился с работником о выплате трех средних заработков.

Выплата по соглашению сторон прямо запрещена ТК РФ

Запрет касается руководителя, его заместителя, главного бухгалтера госкорпорации, госкомпании и других организаций. Суду этого достаточно, чтобы отказать работнику в иске.

Размер выплаты несоразмерно высокий

12 зарплат на сумму более 1 млн руб. — такое выходное пособие суд признал слишком большим. Несоразмерно высокое пособие говорит о злоупотреблении правом, не создает дополнительной мотивации работника к труду и не отвечает принципу адекватности компенсации.

Отметим, оптимальной может быть сумма, которая не превышает трехкратного среднего заработка сотрудника. Так, Мосгорсуд не увидел злоупотребления в выплате компенсации в размере двух окладов.

Совет директоров не давал согласия на выходное пособие

Финансовый директор подписал с гендиректором соглашение о выплате 2,5 млн руб. в связи с увольнением. Мосгорсуд признал это злоупотреблением, так как стороны согласовали крупную сумму без одобрения совета директоров.

Работодатель находится в кризисном финансовом состоянии

Мосгорсуд признавал условие о допвыплатах неприменимым, когда:

• Минфин планирует внести изменения в НК РФ в связи с новой пенсионной системой

  • Центробанк и Минфин предлагают ввести новую пенсионную систему – гарантированный пенсионный план (ГПП), что потребует внести ряд изменений, в частности, в налоговое законодательство. Соответствующие поправки, скорее всего, будут в ближайшее время вынесены на общественное обсуждение. Пока на портале появилась пояснительная записка к законопроекту.
  • Новшества затронут НДФЛ и налог на прибыль. Для работодателей предусмотрят систему стимулирования активного участия в формировании ГПП. Так, они смогут уменьшать базу по прибыли на часть суммы пенсионных взносов, удержанных из доходов сотрудников – участников ГПП.

Кроме того, по взносам на формирование гарантированного пенсионного плана можно будет получить у работодателя социальный вычет. Причем никаких документов, в том числе заявления, от сотрудника не потребуется.

Суд напомнил, что должно быть в приказе о дисциплинарном взыскании и может ли выговор быть «строгим»

Работодатель объявил сотруднику «строгий выговор с занесением в личное дело». Среди причин наказания он назвал грубейшие нарушения дисциплины, халатное отношение к трудовым обязанностям, отказ от выполнения поручений руководителя. Работник посчитал, что трудовую дисциплину не нарушал.

Суд признал наказание незаконным. В приказе о взыскании нарушение описали общими фразами. В нем не было:

  • подробного указания места, времени, обстоятельств совершения проступка;
  • четкой и понятной формулировки вины работника;
  • ссылки на нарушенные нормы локальных нормативных актов.

Кроме того, к работнику нельзя применить «строгий выговор», поскольку ТК РФ он не предусмотрен.

Отметим, суды и ранее признавали незаконным наказание из-за неправильно оформленного приказа о дисциплинарной ответственности, например Нижегородский областной судМосгорсудКрасноярский краевой суд.

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 21.06.2019 по делу N 33-10395/2019
Рекомендуем: Как привлечь к ответственности за невыполнение работником должностных обязанностей

Инспекция запрашивает документы: когда можно поспорить, а когда лучше согласиться

Инспекция вправе запрашивать у налогоплательщика документы, которые могут ей понадобиться при проверке. За неисполнение требования предусмотрен штраф — 200 руб. за каждый документ. Когда санкцию удается отменить в суде, а когда спорить нет смысла, рассмотрим на примерах из недавней практики.

Что делать, если документов нет

Большинство споров, решенных в пользу налогоплательщика, касается ситуаций, когда инспекция запрашивает документы, которых нет в принципе.

Например, АС Московского округа признал незаконным штраф за неподачу товарных накладных. Выяснилось, что документы, указанные в оборотно-сальдовой ведомости, формировались только в программе, а фактически не составлялись.

АС Западно-Сибирского округа, рассматривая спор о штрафе, пришел к такому выводу: инспекция не доказала, что запрошенные документы существуют. Налоговики не смогли ответить, откуда о них узнали. Привлечение к ответственности признано неправомерным.

В другом случае АС Восточно-Сибирского округа отменил штраф за непредставление 1277 документов. Суд выяснил, что у организации их не было.

Однако, если документы утрачены, суд может оставить в силе решение о штрафе. Так поступил, в частности, 13-ый ААС. Его выводы подтвердил АС Северо-Западного округа, а ВС РФ не стал их пересматривать. Налогоплательщик должен обеспечивать сохранность документов. Если они утрачены, нужно попытаться их восстановить. Проверяемый этого не сделал. Кроме того, организация не смогла даже доказать факт утраты.

Какие документы можно не представлять

Документы, запрошенные инспекцией, должны иметь отношение к расчету или уплате налогов. К примеру, рецептуру напитков налогоплательщик представлять не обязан. Это подтвердил АС Поволжского округа.

А вот отказываться исполнять требование налоговиков, когда они запросили документы за период, не охваченный проверкой, рискованно. АС Уральского округа признал правомерным привлечение организации к ответственности: инспекция смогла доказать, что документы не были представлены потому, что компания хотела скрыть данные и получить необоснованную налоговую выгоду.

Куда представить документы

Даже если проверка проходит на территории налогоплательщика, документы нужно представить в инспекцию. Если этого не сделать, налоговики выпишут штраф. АС Уральского округа посчитал такие действия проверяющих законными.

Когда штраф могут снизить

Если есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть снижен. Причем они не всегда имеют прямое отношение к запросу документов. Например, АС Центрального округа посчитал: поскольку организация самостоятельно перечислила в бюджет налог до вынесения инспекцией решения, то можно уменьшить штраф не только за неуплату налога, но и за непредставление документов.

О том, при каких обстоятельствах суды смягчают ответственность за неуплату налога, см. обзор.

Чем еще грозит просрочка представления документов

Если налогоплательщик не подаст запрошенные документы в срок, налоговики имеют право произвести их выемку. Это закреплено в НК РФ. Документы могут изъять и в том случае, если налогоплательщик затягивает с подачей документов. Так произошло в одном из споров, который организация проиграла.

Налоговики несколько раз направляли запрос о представлении документов. Сначала компания поздно получала требование, потом просила отсрочку, а затем высылала документы почтой, перепутав индекс. В итоге инспекция получила документы на несколько месяцев позже, чем требовала изначально. А когда налоговики решили ознакомиться с подлинниками на территории самой организации, выяснилось, что по адресу, который предложил налогоплательщик, нужных документов нет.

В такой ситуации инспекция произвела выемку. Действия проверяющих суды трех инстанций, в том числе АС Московского округа, посчитали правомерными. ВС РФ отказался пересматривать этот вывод.

Рекомендуем: На какие судебные споры по встречной проверке стоит обратить внимание

КС РФ: в том, что организации не разрешили самой вычесть НДС из кадастровой стоимости, нарушений нет

В Конституционный суд обратилась компания, которая обжаловала в арбитражных судах доначисление налога на имущество, но спор проиграла. При расчете налога организация самостоятельно вычла НДС из указанной в реестре кадастровой стоимости. Инспекция посчитала эти действия неправомерными. С проверяющими согласились суды, которые отметили, что в рамках спора по налоговым правоотношениям не могут пересматривать кадастровую стоимость объекта.

КС РФ не нашел нарушений. Он заметил: ничто не мешало организации оспорить стоимость недвижимости.

Напомним, что недавно ВС РФ поддержал следующий подход: эксперт, который оценивает рыночную стоимость объекта, должен отражать ее без НДС в своем заключении. Таким образом, если компания хочет уменьшить базу по налогу на имущество на НДС и готова отстаивать свою позицию в суде, ей нужно сначала оспорить результаты кадастровой оценки и представить оценку рыночной стоимости объекта без НДС. Когда суд подтвердит эту оценку, новую базу можно будет использовать для расчета.

Документ: Определение КС РФ от 30.09.2019 N 2604-О

Работник использует последние 14 дней отпуска: можно ли его отозвать, ответил Минтруд

Работник сначала отгулял половину отпуска частями, а потом ушел в отпуск на оставшиеся 14 дней. Вправе ли работодатель прервать отдых сотрудника с его согласия?

Ведомство указало, что отзыв работника допускается, только если он использует за текущий год минимум 14 дней отпуска подряд.

Из позиции Минтруда следует, что в такой ситуации делить последнюю часть отпуска нельзя.

Отметим, если необходимость в сотруднике возникла до начала отдыха, с его согласия отпуск можно перенести.

Документ: Письмо Минтруда России от 03.10.2019 N 14-2/ООГ-7286

Банк России продолжает снижать ключевую ставку

Совет директоров Центробанка снова снизил ключевую ставку. С 28 октября она установлена на уровне 6,5% годовых. Это на 0,5 процентного пункта ниже текущего значения.

Понижения ждали многие финансовые аналитики и эксперты. Прогнозы Минэкономразвития по годовой инфляции составляют уже 3,7–3,8%.

Изменение ключевой ставки может отразиться на ставках по кредитам: банки могут их понизить. С другой стороны, рубль может потерять позиции по отношению к доллару и евро.

Следующее заседание Совета директоров Банка России состоится 13 декабря. Можно ожидать, что при сохранении существующих экономических условий регулятор установит ключевую ставку на уровне 6%.

Документ: Информация Банка России от 25.10.2019

Масштабные изменения НК РФ: закон опубликован

29 сентября опубликован закон, который вносит множество поправок в НК РФ в связи с реализацией основных направлений налоговой политики. Новшества затрагивают как часть первую кодекса, так и положения об отдельных налогах.

Среди изменений можно выделить:

Срок вступления в силу поправок разный, но большинство самых массовых из них начнут действовать с 2020 года.

Подробнее об изменениях см. обзор.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Новые участники пилотного проекта по выплате пособий должны заполнять РСВ с небольшими изменениями. Об этих и других нюансах расскажем в нашем обзоре.

Страховые взносы

Обратите внимание на следующие нюансы:

  • для проверки расчета по страховым взносам ввелидополнительные контрольные соотношения, которые позволяют сравнить зарплату работника с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по тому же ОКВЭД, что и у страхователя);
  • с июля ряд регионоввступили в пилотный проект «Прямые выплаты». Отчетность по взносам за 9 месяцев в этих регионах нужно составлять иначе. Подробности читайте в нашем материале;
  • если ФСС запросит у вас документы, не забудьте передать также специальное заявлениео предоставлении госуслуги по приему документов. Такую обязанность ввели в сентябре;
  • если вы претендуете на скидку к тарифу взносов на травматизм, но еще не подали заявление, сделайте это не позднее 1 ноября. С 20 октября действует новая форма заявления. В ней нужно заполнить дополнительную таблицус информацией о взносах и расходах на выплату страхового обеспечения.

Расчет по налогу на имущество

Если в III квартале у вас появилось новое имущество, но есть сомнения в том, является ли оно движимым, помочь могут разъяснения ФНС. Напомним: за движимые объекты налог не платится, включать их в расчет не надо.

Арендатору, который делал неотделимые капвложения в арендованную недвижимость, нужно учесть подход налоговой службы. В стр. 010 разд. 2.1 следует отразить код 3 или 4 (в зависимости от наличия адреса). Другие коды не указываются. Если объект расположен не по месту нахождения этой организации или ее подразделения, налог нужно уплатить по коду ОКТМО территории, где находится имущество.

Образец заполнения расчета за 9 месяцев смотрите в нашем материале.

6-НДФЛ

Если в III квартале вы пересчитывали зарплату сотруднику, который принес больничный за июнь, не забудьте учесть перерасчет при заполнении разд. 2 расчета за 9 месяцев. Это следует из разъяснения ФНС, рассмотренного в нашем обзоре. Там приведены примеры заполнения и для других ситуаций:

  • перечисление премии, не связанной с производственными результатами;
  • выплата средств бывшему работнику по исполнительному листу;
  • доначисление среднего заработка за период командировки;
  • перерасчет НДФЛ при ошибочном предоставлении стандартного вычета;
  • возврат НДФЛ при получении от работника уведомления об имущественном вычете.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Если у организации есть переплата по НВОС, ей нужно учесть следующие моменты:

  • формы заявлений о зачетеи возврате изменились;
  • к заявлению нужно приложить акт сверки расчетов, подписанный без разногласий. Иначе документы вернут без рассмотрения;
  • заявление могут рассматривать 3 месяца.
  • Минфин напомнил, какие ставки по налогу на прибыль применять, если участник выходит из ООО
  • При выходе из общества выплаты участнику в пределах вклада не относят к его доходам. Налог нужно исчислить с суммы превышения. С начала 2019 года такой доход для целей налогообложения прибыли признается дивидендами. Финансисты пояснили, что к сумме превышения нужно применять ставки для дивидендов. Ставку 0% для доходов от выбытия доли в данной ситуации применить нельзя.
Документ: Письмо Минфина России от 11.10.2019 N 03-03-06/1/78216

 

Движимое имущество: ФНС подобрала еще примеры судебных решений

Налоговая служба в очередной раз напомнила, что принципы отнесения имущества к движимому или недвижимому установлены в гражданском законодательстве: это связь с землей и возможность переместить имущество без несоразмерного ущерба.

Кроме того, ФНС привела примеры судебных решений, в которых к движимому имуществу для целей налогообложения были отнесены в том числе:

В письме были приведены и примеры недвижимого имущества:

Напомним, с 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций. В связи с этим появилось много вопросов и споров о том, как распределить объекты между недвижимостью и «движимостью». Ранее ФНС уже направляла письмо, где ссылалась, в частности, на позицию ВС РФ по оборудованию линии для производства товаров.

Документ: Письмо ФНС от 28.08.2019 N БС-4-21/17216@