ФНС: оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ и взносами

Со среднего заработка, присужденного за время вынужденного прогула, нужно исчислить НДФЛ и взносы, сообщила ФНС. В исчислении налога есть особенность. Удерживать его надо только тогда, когда суд разделил в решении суммы, которые нужно перечислить сотруднику и в бюджет. Если же в решении общая сумма, надо сообщить в налоговую и работнику о том, что вы не можете удержать НДФЛ. Минфин считает так же.
Из разъяснения налоговиков следует, что доход нужно отразить в 6-НДФЛ за тот период, в котором его выплатили. Подавать «уточненки» за время вынужденного прогула не нужно.
А вот с РСВ наоборот. Здесь при необходимости потребуется уточнить отчетность за период, когда сотрудник не работал.

Не забудьте проверить подлинность больничного листа работника

ФСС дополнил список бланков, которые считаются недействительными. Теперь в нем есть сведения о потерянных (или украденных) документах по состоянию на конец ноября прошлого года. Недействительный больничный можно найти по первым девяти знакам его номера.

Не принимайте и не оплачивайте такие бланки. Если вы столкнетесь с ними, сообщите в свое отделение ФСС.

Напомним, больничные могут быть и поддельными. Если есть сомнения в этом, перед оплатой лучше обратиться в территориальное отделение.

Документ:
Информация ФСС РФ
Рекомендуем:
Как проверить подлинность больничного листа

23 февраля уже близко: как будем отдыхать в связи с предстоящим праздником

В этом году День защитника Отечества выпадает на субботу. Однако дополнительного дня отдыха в феврале нет. Его перенесли на 10 мая.
В пятницу 22 февраля будем работать на час меньше, чем обычно.
Как распределены выходные дни в 2019 году, можно посмотреть в производственном календаре для пятидневной рабочей недели.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163

Роструд рассказал об особенностях заполнения трудовой книжки при переводе работника

Ведомство ответило на вопрос о том, обязательно ли дублировать запись о структурном подразделении, если сотрудника перевели в рамках него же на другую должность. Если это подразделение изначально было установлено в трудовом договоре, при переводе его снова нужно указать в трудовой книжке.
Также Роструд отметил: не стоит вносить в трудовую книжку запись о временном переводе, даже если работник на этом настаивает. Указыватьнужно только сведения о постоянных переводах.
Документ:
Доклад Роструда за IV квартал 2018 года
Рекомендуем:
Как внести в трудовую книжку запись о переводе? (Путеводитель по кадровым вопросам)

Минтруд напомнил о нюансах проведения спецоценки условий труда

Разъяснения даны для ИП и организаций микро- и малого бизнеса, но некоторые выводы ведомства стоит учесть всем работодателям.

Так, Минтруд напомнил, что для новых рабочих мест спецоценку нужно проводить в течение 12 месяцев. Например, если место создано в декабре прошлого года, то организовать его проверку следует не позднее декабря 2019 года.
Не забудьте подать декларацию о рабочих местах с оптимальными и допустимыми условиями труда, если вы этого еще не сделали. Направить сведения можно в ГИТ по месту нахождения работодателя или через сайт Роструда. В следующий раз подавать декларацию понадобится только через 10 лет при условии, что на рабочем месте не было:
• несчастного случая;
• профессионального заболевания;
• нарушений, выявленных инспекцией труда.
Также Минтруд подсказал: в 2019 году за несоблюдение требований к спецоценке работодателей будут наказывать не сразу. Сначала работодатель получит предостережение с указанием срока, в течение которого нужно будет устранить нарушения. Если компания этого не сделает, ее будет ждать штраф.
Документ:
Разъяснения Минтруда России от 16.01.2019
Рекомендуем:
Как провести спецоценку условий труда? (Путеводитель по кадровым вопросам)

Правительство внесло изменения в книгу продаж и порядок ее заполнения

Измененные формы книги продаж и дополнительного листа к ней, а также правила, по которым надо оформлять возврат товаров, нужно применять со II квартала 2019 года. Полагаем, новыми формами можно пользоваться уже сейчас, но такое решение лучше согласовать со своей инспекцией.
Корректировка формы книги продаж
В книге продаж и доплисте к ней появились такие изменения:
• графы 14 и 17 переименовали: вместо «18 процентов» сделали «20 процентов». Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом возросшей ставки;
• ввели две новые графы — 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без учета налога. Во второй — сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.
Новый порядок оформления возврата товаров
Из правил ведения книги продаж исключили положение о том, что в ней надо регистрировать счета-фактуры, выставленные при возврате товаров, принятых на учет. Таким образом, правительство фактически закрепило в правилах рекомендацию налоговиков.
Напомним, ФНС советовала с 1 января этого года оформлять возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. Неважно, принял покупатель товары на учет или нет. Он должен восстановить НДС, принятый к вычету, по корректировочному счету-фактуре, который ему передаст продавец. Покупателю не нужно выставлять счет-фактуру при возврате даже принятого на учет товара.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 (вступает в силу с 1 апреля 2019 года)

Плата за грязь: депутаты решат, будут ли организации выбирать, как платить авансы

В Госдуму внесли поправки к Закону об охране окружающей среды. Онидолжны заработать с 2019 года.
К существующему способу расчета аванса, когда платеж определяют как 1/4 суммы платы за грязь за прошлый год, хотят добавить еще два:
• аванс в размере 1/4 суммы платы, исчисленной исходя из объема или массы выбросов в рамках нормативов и лимитов;
• аванс в размере части суммы платы, исчисленной по данным производственного экоконтроля объема и массы выбросов в предыдущем квартале текущего года.
Планируется, что организация сможет выбрать один из способов по каждому виду негативного воздействия на окружающую среду. Способ нужно будет указать в декларации о плате за грязь.
На малый и средний бизнес проект не распространяется. Им по-прежнему не нужно платить авансы.
Документ: Проект Федерального закона N 568200-7 (внесен в Госдуму 17 октября 2018 года)
Рекомендуем: Как рассчитать плату за грязь?

ЦБ РФ сохранил ключевую ставку на уровне 7,5% годовых

Совет директоров регулятора проголосовал за сохранение текущего уровня ставки.

Изменится ли она в декабре, во многом будет зависеть от геополитической ситуации. Центробанк рассматривает широкий спектр факторов и тенденций в экономике. Если все будет спокойно, то в декабре ставка, скорее всего, останется на прежнем уровне. А вот в пользу ее повышения в 2019 году может сыграть инфляция, вызванная увеличением ставки НДС и ростом цен на бензин.
Документ: Информация Банка России от 26.10.2018

Налоговики приняли новую форму 3-НДФЛ

Новый бланк стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20. Налоговики перераспределили сведения, которые нужно вносить в декларацию, удалили некоторые строки.
Например, доходы от предпринимательской деятельности теперь нужно будет показывать не на листе В, а в приложении 3. Там не будет отдельной строки для указания выплат по трудовым договорам. Не нужно будет показывать и сумму начисленных авансовых платежей. А вот строка для фактически уплаченных авансов останется. Кроме того, в этом же приложении нужно будет рассчитать и профессиональные вычеты. В действующей форме для этого есть отдельный лист Ж.
Не обошлось и без технических изменений, таких как новые штрихкоды и нумерация строк.
Предприниматели на общем режиме должны будут впервые отчитаться по новой форме за 2018 год.
Документ: Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@

Тотальная спецоценка рабочих мест: что учесть бухгалтеру

31 декабря заканчиваются пятилетние «каникулы», когда многим офисам не требовалась спецоценка. Если не успеть ее провести, компании грозит штраф до 80 тыс. руб. У кого заказать спецоценку, какие рабочие места оценивать и как результаты влияют на налоги и взносы, расскажем в нашем обзоре.
Какие рабочие места должны пройти спецоценку
В конце года истекает отсрочка. До этого момента спецоценку условий труда нужно сделать на всех рабочих местах независимо от степени их «вредности», будь то место директора, бухгалтера или секретаря. Исключение составляют надомники и дистанционные работники: на них спецоценка не распространяется.
В отношении рабочих мест, которые признаются аналогичными, достаточно провести спецоценку 20% таких мест (но не менее двух мест). На остальные рабочие места результаты будут распространяться автоматически.
Обратите внимание на два момента:
• если рабочее место находится не в собственном, а в арендованном офисе, спецоценку проводить все равно нужно. Закон исключений для этой ситуации не содержит;
• если ваша фирма до конца года переедет в другое место, не тратьтесь сейчас на спецоценку. Проведите ее уже в новом офисе. Причем имейте в виду: у вас будет на это еще целый год.
Результаты спецоценки действуют пять лет. Однако если рабочие места включены в декларацию соответствия условий труда нормативам, на них спецоценку не нужно повторять, пока не произойдет несчастный случай на производстве, не выявится профзаболевание или трудовая инспекция не найдет нарушения охраны труда.
У кого заказать спецоценку
Найдите подходящую организацию в реестре на сайте Минтруда и подпишите с ней договор.
Как проводится спецоценка
Вкратце процедуру можно описать так:
• компания создает внутреннюю комиссию, которая утверждает перечень рабочих мест для оценки;
• эксперты нанятой организации исследуют условия труда на рабочих местах, приведенных в перечне, и готовят отчет;
• члены внутренней комиссии подписывают отчет. Спецоценка считается завершенной, когда председатель комиссии утвердит отчет. Значит, сделать это нужно не позже 31 декабря;
• работников знакомят с результатами спецоценки, а в инспекцию труда направляют декларацию по «безвредным» рабочим местам.
Подробнее о проведении спецоценки и оформлении ее результатов можно прочитать в нашем материале.
Как спецоценка влияет на налоги и взносы
Налог на прибыль. Расходы на спецоценку можно учесть в составе прочих расходов на дату составления акта приемки или иной первички, подтверждающей оказание услуг.
УСН. Минфин и ФНС считают, что при УСН затраты на спецоценку учесть нельзя.
Взносы на травматизм. Результаты спецоценки, которую компания проведет до конца года, отразите в табл. 5 формы 4-ФСС за I квартал 2019 года. Онипригодятся при расчете скидки к тарифу страховых взносов на 2020 год. Заявление на скидку нужно будет подать до 1 ноября 2019 года.
Взносы на пенсионное страхование. Спецоценка может повлиять на эти взносы только в том случае, если профессия работника дает право на досрочную пенсию. Доптариф применяется, если установлены вредные или опасные условия труда.
Какие штрафы грозят за отсутствие спецоценки
Штрафы составляют:
• для компании — от 60 тыс. до 80 тыс. руб.;
• для директора компании — от 5 тыс. до 10 тыс. руб.;
• для ИП — от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
Из разъяснений Роструда следует: максимальный размер штрафа не зависит от того, сколько рабочих мест не прошли спецоценку. 10 их или 100 — компания заплатит не более 80 тыс. руб. В судебной практике такой подход тожеотражен.
Вместо штрафа могут вынести предупреждение, но это маловероятно.