Госдума одобрила в первом чтении эксперимент для самозанятых

Депутаты проголосовали за введение нового спецрежима — налога на профессиональный доход. Его предлагают платить по ставке:
• 4% — с дохода от реализации физлицам;
• 6% — с дохода от реализации ИП и юрлицам.
Эксперимент хотят провести в четырех регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.
Второе чтение запланировано на 13 ноября.
Подробнее о проекте читайте в нашем обзоре.
Документы: Проект Федерального закона N 551845-7 (принят в первом чтении 25 октября 2018 года)
Проект Федерального закона N 551847-7 (принят в первом чтении 25 октября 2018 года)

УСНщик выставил счет-фактуру с НДС — суд ему не разрешил принять «входной» налог к вычету

Организация на УСН выставляла контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Ссылаясь также на то, что ведет раздельный учет, она заявила к вычету «входной» налог. Инспекция с этим не согласилась. Суды трех инстанций ее поддержали.
Если неплательщик НДС выставляет счет-фактуру с налогом, то в силу прямого указания НК РФ он должен заплатить данную сумму в бюджет. Но это еще не означает, что он получает право на вычет «входного» налога. Такую позицию еще в 2014 году сформировал Пленум ВАС РФ. Ею продолжают руководствоваться и окружные суды (например, АС Восточно-Сибирского,Поволжского округов).
Таким образом, даже при выполнении всех формальных условий (первичка, принятие на учет, счета-фактуры, раздельный учет и т.п.) УСНщик не может принять к вычету «входной» налог. Если он это сделает, ему грозят доначисления и штрафы.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 18.09.2018 по делу N А72-14193/2017

Лизинг и налоги: тонкости учета выкупных платежей при расчете налога на прибыль и НДС

Минфин напомнил, чем являются выкупные платежи с точки зрения налога на прибыль, а также сообщил о последствиях по НДС при расторжении договора. Рассмотрим ситуацию, когда имущество числится на балансе лизингодателя.

Выкупные платежи до перехода права собственности не учитываются ни в расходах, ни в доходах

Пока имущество не стало собственностью лизингополучателя, выкупные платежи нужно считать авансами. Минфин уже давал такое разъяснение.

Значит, лизингодатель не включает их в доходы, а лизингополучатель — врасходы.

После того как право собственности перейдет, лизингополучатель сможет списать расходы или сразу, или через амортизацию (это зависит от стоимости имущества).

Однако суды считают по-другому: лизингополучатель может учесть выкупные платежи в расходах в составе лизинговых платежей. Так, АС Поволжского округа подчеркнул, что лизинговый платеж единый и признается в расходах полностью. Неважно, включена в него выкупная стоимость или нет.

Если лизингополучатель не хочет спорить с инспекцией, выкупные платежи лучше учитывать в расходах так, как советует Минфин.

Расторжение договора лизинга: НДС с возвращенных выкупных платежей к вычету не принимают

Стороны решили расторгнуть договор лизинга. Лизингодатель вернул лизингополучателю часть лизинговых платежей с учетом НДС, которые приходились на выкупную стоимость. Возникает вопрос: можно ли принять к вычету НДС, который лизингодатель заплатил в бюджет с возвращенной части лизинговых платежей?

Ответ Минфина — нет. В Налоговом кодексе не предусмотрено вычета для такого случая.

Документ: Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-03-06/1/64977

 

Рекомендуем: Как Минфин хочет реформировать лизинг?

 

НОВОСТИ ОТ КОНСУЛЬТАНТАПЛЮС

Минфин: для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте нужна полная таможенная декларация

Вывезти товар можно по временной декларации, но для подтверждения нулевой ставки она не подходитНужна полная таможенная декларация. Оформить ее следует до конца квартала, за который вы подаете декларацию по НДС с заявленной нулевой ставкой. Такое мнение Минфин уже высказывал.

А вот ФНС считает по-другому. Подать можно как полную, так и временную декларацию. Исключение — вывоз трубопроводным транспортом и по линиям электропередач.

Полагаем, чтобы избежать споров с налоговиками, лучше уточните мнение своей инспекции.

Документ: Письмо Минфина России от 24.08.2018 N 03-07-08/60478

 

НОВОСТИ ОТ КОНСУЛЬТАНТАПЛЮС

Медосмотры и взносы: налоговики согласны с финансистами

ФНС считает, как и Минфин — платить взносы или нет, зависит от того, как вы оформили денежный вопрос:

Отметим: по мнению АС Поволжского округа, возмещение расходов работника на медосмотр не облагается взносами. Полагаем, вывод актуален и сейчас, когда страховые взносы (кроме взносов на травматизм) администрирует ФНС.

Так как налоговики считают, что старая практика уже неактуальна, чтобы избежать споров с ними, взносы лучше заплатить.

Документ: Письмо ФНС России от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@

 

Рекомендуем: Когда медосмотр необходим?

Статья 213. Медицинские осмотры некоторых категорий работников

 

Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (для лиц в возрасте до 21 года — ежегодные) медицинские осмотры для определения пригодности этих работников для выполнения поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний. В соответствии с медицинскими рекомендациями указанные работники проходят внеочередные медицинские осмотры.

(в ред. Федеральных законов от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 25.11.2013 N 317-ФЗ, от 28.12.2013 N 421-ФЗ)

 

НОВОСТИ ОТ КОНСУЛЬТАНТАПЛЮС

С 2019 года МРОТ повысят до 11 280 рублей

Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал этого года — 11 280 руб. Значит, с 2019 года таким же будет МРОТ. Сейчас минимальная зарплата равна 11 163 руб.

Документ: Приказ Минтруда России от 24.08.2018 N 550н

 

НОВОСТИ ОТ КОНСУЛЬТАНТАПЛЮС

Премьер: в ближайшие шесть лет налоговая нагрузка не изменится

Председатель Правительства РФ на Московском финансовом форуме пообещал:

  • сохранить существующий уровень налоговой нагрузки в предстоящие шесть лет;
  • часть неналоговых платежей включить в Налоговый кодекс. Премьер не уточнил, какие именно. Чиновники уже готовят проект.
Документ: Выступление Председателя Правительства РФ

 

НОВОСТИ ОТ КОНСУЛЬТАНТАПЛЮС

Отчет о предпенсионерах сдавать необязательно

В июле Роструд обратился к региональным властям за помощью в сборе сведений о предпенсионерах. Некоторые организации уже получили запросы из служб занятости.

По действующему законодательству организации не обязаны сдавать такие данные. Если не отчитаться, негативных последствий не будет.

Документ: Письмо Роструда от 25.07.2018 N 858-ПР

 

НОВОСТИ ОТ КОНСУЛЬТАНТАПЛЮС

Возможно, сдавать бухотчетность в Росстат не придется: депутаты поддержали проект в первом чтении

У организаций может уменьшиться число обязанностей. Годовую бухотчетность достаточно будет направить налоговикампо ТКС (в бумажном виде представить нельзя). В органы статистики подавать ее будет не нужно. Срок сдачи изменять не планируют.

Новые правила должны заработать с отчетности за 2019 год. Есть особенность для субъектов малого предпринимательства: за 2019 год они могут сдавать бухотчетность в налоговую как на бумаге, так и по ТКС.

Документы: Проект Федерального закона N 497452-7 (принят в первом чтении 20 сентября 2018 года)

Проект Федерального закона N 497382-7 (принят в первом чтении 20 сентября 2018 года)

 

НОВОСТИ ОТ КОНСУЛЬТАНТАПЛЮС

По беспроцентному займу, выданному ранее 2016 года, НДФЛ исчисляйте особым образом

Сотрудник ранее 2016 года получил беспроцентный заем. По условиям договора он должен погасить его в конце срока действия. Минфин напоминает работодателям: исчисляйте НДФЛ с матвыгоды в зависимости от того, к какому периоду она относится:

Ведомство уже давало такое разъяснение.

Документ: Письмо Минфина России от 06.09.2018 N 03-04-06/63667

 

НОВОСТИ ОТ КОНСУЛЬТАНТАПЛЮС