Организация вправе вернуть взносы на травматизм, переплаченные из-за ошибочного тарифа

Компания несколько лет подавала в ФСС документы, подтверждающие вид деятельности, пока при внутреннем аудите не обнаружила, что основной была другая деятельность. Организация подала уточненные заявления и справки в ФСС за прошлые периоды, чтобы фонд установил другой тариф, пересчитал взносы на травматизм и вернул переплату. ФСС промолчал, и компания обратилась в суд.
Суды трех инстанций признали право страхователя на возврат взносов. Компания своевременно подавала документы. Действительно, порядок уточнения сведений не регламентируется, но ошибка в документах не может быть основанием для отказа компании в расчете платежей по правильному тарифу и возврате излишне уплаченных средств.
Документ: Постановление АС Московского округа от 15.03.2019 по делу N А40-241282/2017

Депутаты рассмотрят поправки, упрощающие работу с онлайн-кассами

В Госдуму внесли проект, в котором есть ряд позитивных уточнений к Закону о ККТ. Так, предлагают расширить возможности использования кассы вне места расчета. Некоторые предприниматели без работников смогут отложить покупку кассы. Обо всех важных изменениях читайте в нашем обзоре.
ККТ вне места расчетов
Предлагают расширить перечень случаев, когда можно будет применять онлайн-кассу, расположенную вне места проведения расчетов. Так можно будет поступать:
• при разносной торговле (кроме случаев, когда покупатель расплачивается в Интернете). Напомним, что сейчас по некоторым видам разносной торговли применять ККТ необязательно (например, при разносной торговле в самолетах);
• дистанционной продаже товаров;
• оказании услуг или выполнении работ, если заказчик расплачивается там, где выполняли работы или оказывали услуги, и это место располагается вне офиса или иного объекта исполнителя (перечень есть в проекте);
• оказании услуг населению, которые нужно оформлять специальными бланками, утвержденными федеральными органами власти;
• оказании услуг ЖКХ (в том числе ресурсоснабжающими организациями).
В данных случаях вместо кассового чека или БСО можно будет продемонстрировать QR-код на экране мобильного устройства, чтобы покупатель мог его считать.
При оказании услуг, оформляемых специальными бланками, можно будет напечатать на таком бланке сведения, по которым идентифицируют чек. В проекте перечислены: QR-код, дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак и сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.
При оказании услуг ЖКХ перечисленные сведения можно будет включать в платежку на оплату услуг за следующий расчетный период. Если платежка не направляется, чек надо будет выдать только по запросу клиента.
ККТ при зачете или возврате авансов
Планируют расширить перечень услуг, по которым возможно при зачете или возврате авансов оформлять один чек за расчетный период. Так можно будет поступать при оказании услуг:
• ЖКХ, включая услуги ресурсоснабжающих организаций;
• охраны и систем обеспечения безопасности;
• образования.
Кроме того, хотят увеличить срок, в течение которого оформляют такой чек. Это надо будет сделать не позднее пяти календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода. Сейчас — не позднее первого рабочего дня.
ККТ у ИП без работников
Предлагают предоставить предпринимателям без работников право не применять кассы при реализации товаров, которые они сами произвели. Так можно будет поступать и при выполнении работ, оказании услуг. Отсрочку для перехода на работу с кассами предлагают установить до 1 июля 2021 года.
Если предприниматель заключит трудовой договор с работником, он будет обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения соглашения.
Когда планируют принять закон
По проекту документ должен вступить в силу с момента опубликования. Полагаем, что это произойдет в текущем полугодии.
Документ: Проект Федерального закона N 682709-7

Минфин: компенсация расходов работника на оплату лечения ребенка облагается взносами

Если вы компенсируете сотруднику расходы на оплату медицинских услуг для ребенка, то перечислите взносы с выплаты. Ведь ее нет в перечненеоблагаемых сумм. Этот вывод следует из разъяснения финансового ведомства.
Отметим, в судебной практике сложился иной подход. Компенсацию можно попытаться признать социальной выплатой. А ее суды освобождают от взносов. Практику, касающуюся оплаты медпомощи, см. в нашем материале.
Если вы опасаетесь споров с проверяющими, поступайте так, как разъяснил Минфин
Документ: Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-15-05/22335

Минфин: компенсация за задержку зарплаты облагается взносами

Финансисты настаивают на том, что работодатель должен начислять взносы на компенсацию за несвоевременное перечисление зарплаты. Ведь это выплата в рамках трудовых отношений.
Ведомство уже высказывало такую позицию.
Однако судебная практика складывается иначе. Компенсация — это вид материальной ответственности работодателя. Значит, взносы платить не нужно.
Если вы опасаетесь споров с проверяющими, лучше поступайте так, как разъясняет Минфин.
Документ: Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-15-05/14477

2-НДФЛ по работникам закрытой «обособки» сдавайте по месту учета головной организации

Если обособленное подразделение до снятия с учета не успело отчитаться по 2-НДФЛ, то справки нужно сдать по месту учета головной организации. Укажите в них ее КПП. А вот код ОКТМО внесите тот, который был у закрытой «обособки», поясняет ФНС.
Документ: Письмо ФНС России от 01.04.2019 N БС-4-11/5938@

Рекомендуем: Что учесть при закрытии обособленного подразделения

НДС при «экспорте» услуг и отмена транспортной и земельных деклараций — проект прошел третье чтение

Госдума во втором и третьем чтении приняла законопроект, по которому количество налоговой отчетности организаций предлагается сократить. В проект также внесено множество поправок, которые затрагивают другие налоговые правоотношения и могут быть выгодны налогоплательщикам.
Меньше деклараций
С отчетности за 2020 год организации освобождаются от сдачи в инспекцию деклараций по транспортному и земельному налогам.
Однако совсем без документов не обойдется: инспекция будет присылать сообщения об исчислении налога. По общему правилу прислать его налоговики смогут не позднее шести месяцев после срока уплаты налога. Для перерасчета или при ликвидации организации сроки иные.
В сообщении должны быть указаны следующие сведения:
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• ставка;
• сумма исчисленного налога.
Основной способ коммуникации с инспекцией — ТКС либо личный кабинет. Однако если иной возможности нет, сообщение об исчисленном налоге будут направлять по почте или вручать лично руководителю (представителю) организации под расписку.
В течение 10 дней после получения этого сообщения организация может представить пояснения и подтверждающие документы. Они понадобятся и в том случае, если суммы налога, фактически уплаченного организацией и указанного в сообщении, различаются.
Эти пояснения налоговики будут рассматривать месяц (могут и продлить срок). По итогам либо скорректируют сообщение, либо выставят требование об уплате налога.
Отчетность по налогу на имущество организаций
Во-первых, больше не нужно будет сдавать расчет по авансовым платежам.
Во-вторых, закрепят положение о выборе одной инспекции для сдачи отчетности по недвижимости, налог по которой рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости. Если у организации на территории одного субъекта РФ есть несколько объектов недвижимости, то сдавать декларацию она сможет по всем объектам в одну инспекцию по своему выбору. Сейчас такой порядок действует, но пока на уровне разъяснений Минфина и ФНС.
Вероятнее всего, оба изменения вступят в силу с 1 января 2020 года. Если до этого времени форма уведомления о выборе инспекции установлена не будет, организация сможет подать заявление в произвольной форме, указав, в какую инспекцию будет отчитываться и начиная с какого периода. При этом напомним, что рекомендуемую форму ведомства уже представляли.
Новый расчет пропорции в целях НДС
Если доля необлагаемых операции у налогоплательщика не превышает 5%, то он вправе принимать весь «входной» НДС к вычету. Предлагается закрепить такое положение: при расчете этой пропорции операции, при которых местом реализации работ и услуг Россия не признается, будут приравниваться к облагаемым. Под это правило не попадают операции, освобожденные от налогообложения.
Предполагается, что новый порядок заработает с очередного квартала, но не ранее чем через месяц после официального опубликования. Ближайшее заседание Совета Федерации назначено на 10 апреля, поэтому велика вероятность, что правила вступят в силу 1 июля.
Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг
Если местом реализации работ или услуг не признается РФ, то «входной» НДС можно будет принять к вычету. Сейчас такой налог можно только отнести на расходы. Это правило не будет действовать в отношении операций, освобожденных от налогообложения, — «входной» НДС по таким операциям нужно будет списывать в расходы. Фактически эта поправка дает право на вычет налога «экспортерам» услуг и работ.
Таким образом, у организации будет возможность не уменьшить прибыль на сумму НДС, предъявленного при покупке товаров, работ и услуг для такого «экспорта», и немного сэкономить на налоге на прибыль, а учесть в расчетах с бюджетом весь уплаченный НДС.
Порядок вступления в силу этих положений такой же, как и для положений о расчете пропорции. Значит, скорее всего, нормы начнут действовать с 1 июля.
Транспортный налог с автомобиля в розыске
Действующее положение о том, что с транспортного средства в розыске не нужно платить налог, сохранится. Его предлагается дополнить такой нормой: если розыск прекращен, освобождение продолжает действовать.
Ранее ФНС разъясняла: если дело об угоне прекращено, а автомобиль не снят с учета, то налог будет начисляться снова. Налоговики предлагали налогоплательщику обращаться в ГИБДД, чтобы снять машину с учета, и тогда уже точно не платить налог. Теперь этого делать не придется: даже если дело об угоне будет прекращено, налог начислять не начнут.
Новые нормы действуют на правоотношения, возникшие с периода 2018 года.
Инвестиционный вычет по прибыли, НДС при передаче имущества в казну и изменения для физлиц
Законопроект содержит и другие поправки. Вот некоторые из них:
— довольно много изменений затрагивают инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Все они касаются вычета по расходам на создание объектов инфраструктуры;
— дополнены положения о том, что не является объектом обложения НДС. Поправки касаются передачи различного имущества в казну региона или муниципалитета либо в собственность РФ;
— право нерезидентов применять освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости предлагается распространить на всех независимо от даты приобретения имущества;
— для физлиц вводится ограничение на повышение земельного налога: налог следующего года не может превысить налог предыдущего более чем на 10%. Если по новой кадастровой стоимости повышение налога более значительное, то платить нужно будет прежнюю сумму с коэффициентом 1,1;
— устанавливается порядок взаимодействия с налоговиками при гибели имущества физлица: как, какую форму и когда гражданин должен подать, чтобы ему перестали начислять налог на имущество.
Документ: Проект Федерального закона N 607168-7

Минфин разъяснил, как учитывать иностранный НДС в расходах по налогу на прибыль

НДС, уплаченный на территории иностранных государств, при расчете налога на прибыль можно признать в составе прочих расходов. Такой порядок применяют, когда по законодательству иностранного государства российская организация выступает плательщиком иностранных налогов.
Если же организация приобретает товары (работы, услуги), местом реализации которых Россия не является, то предъявленный НДС необходимо учесть в цене товаров (работ, услуг).
Документ: Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684

ФНС: оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ и взносами

Со среднего заработка, присужденного за время вынужденного прогула, нужно исчислить НДФЛ и взносы, сообщила ФНС. В исчислении налога есть особенность. Удерживать его надо только тогда, когда суд разделил в решении суммы, которые нужно перечислить сотруднику и в бюджет. Если же в решении общая сумма, надо сообщить в налоговую и работнику о том, что вы не можете удержать НДФЛ. Минфин считает так же.
Из разъяснения налоговиков следует, что доход нужно отразить в 6-НДФЛ за тот период, в котором его выплатили. Подавать «уточненки» за время вынужденного прогула не нужно.
А вот с РСВ наоборот. Здесь при необходимости потребуется уточнить отчетность за период, когда сотрудник не работал.

Не забудьте проверить подлинность больничного листа работника

ФСС дополнил список бланков, которые считаются недействительными. Теперь в нем есть сведения о потерянных (или украденных) документах по состоянию на конец ноября прошлого года. Недействительный больничный можно найти по первым девяти знакам его номера.

Не принимайте и не оплачивайте такие бланки. Если вы столкнетесь с ними, сообщите в свое отделение ФСС.

Напомним, больничные могут быть и поддельными. Если есть сомнения в этом, перед оплатой лучше обратиться в территориальное отделение.

Документ:
Информация ФСС РФ
Рекомендуем:
Как проверить подлинность больничного листа

23 февраля уже близко: как будем отдыхать в связи с предстоящим праздником

В этом году День защитника Отечества выпадает на субботу. Однако дополнительного дня отдыха в феврале нет. Его перенесли на 10 мая.
В пятницу 22 февраля будем работать на час меньше, чем обычно.
Как распределены выходные дни в 2019 году, можно посмотреть в производственном календаре для пятидневной рабочей недели.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163