Минфин и ФНС дали важные разъяснения по применению онлайн-касс

Нужен ли чек при расчетах с подотчетниками, с физлицами по ГПД, читайте в нашем обзоре.

Покупки через подотчетников

Независимо от того, какие документы на руках у подотчетника, чек пробивает только продавец. Оба ведомства подтвердили, что это касается и ситуации, когда подотчетник показал продавцу доверенность и между организациями заключен договор.

Однако ФНС делает исключение из правила — подотчетник обязан пробить чек, если покупает у физлица товары для перепродажи.

Также налоговики подтвердили, что при выдаче денег под отчет и возврате сотрудником неизрасходованных сумм онлайн-кассу применять не нужно.

Расчеты с физлицами по ГПД

Ситуация 1. Организация или ИП продает товар, работу, услугу физлицу

Минфин и ФНС считают, что продавец обязан пробить чек, а покупатель нет, так как физлица не применяют кассы. Полагаем, речь идет об общем правиле, и это не означает отмену действующих исключений. Например, при продаже газет и журналов продавец вправе не использовать онлайн-кассы.

Ситуация 2. Организация или ИП покупает товар, работу, услугу у физлица

Ведомства отметили, что покупатель не должен пробивать кассовый чек. Но ФНС делает исключение из правила — организация обязана пробить чек, если покупает у физлица товары для перепродажи.

Продавец, как физлицо, ККТ не применяет.

Пример: организация арендует квартиру у физлица. При любой форме оплаты чек не обязана выбивать ни одна из сторон.

Документы: Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@

Письмо ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707

Письмо Минфина России от 10.08.2018 N 03-01-15/56554

 

Рекомендуем: Обзор последних изменений в Законе о ККТ

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

ФНС рассказала, как корректировать расчеты по онлайн-кассе

До перехода на формат чека 1.1 ошибку надо исправлять, как и прежде: делать «возврат прихода», затем пробивать правильный чек на приход.

Какой чек нужен для исправления ошибки

Чиновники официально разъяснили: исправлять ошибку чеком коррекции можно только при использовании версии формата 1.1. При версиях 1.0 и 1.05 надо оформлять чек «возврат прихода» и пробивать новый чек на приход.

В приложении к письму ведомства есть примеры, что должно быть в чеках, если кассир допустил ошибку. Ориентируйтесь на них.

Обратите внимание: если исправляете сразу несколько расчетов общей суммой, во избежание штрафа надо передать налоговикам сведения о каждом расчете.

Можно ли делать корректировки на другом кассовом аппарате

ФНС отметила, что пробивать чек в случае, если раньше его не пробили вообще, или исправлять ошибки можно на другой ККТ.

Документы: Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@

Приложение к Письму ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

Страховые взносы

Временный тариф пенсионных взносов планируют сделать постоянным. Речь идет о ставке 22% с предельной базы и 10% сверх нее.

Собираются освободить от взносов компенсацию стоимости проезда в отпуск члена семьи работника, который трудится на Крайнем Севере. Сейчас, чтобы не платить взносы, работодателю нужно самому покупать билеты для членов семьи работников.

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

При сокращении сотрудник выбирал для перевода должности «не по плечу» — можно его уволить

Работодатель предложил для переводамаксимально широкий перечень вакансий. Все должности, которые выбирал сотрудник, требовали более высокой квалификации, чем у него.

Сотрудника сократили. Мосгорсуд признал увольнение законным. Онподчеркнул, что предложение вакансий, включая не соответствующие квалификации, не вводит работника в заблуждение, а дает возможность самостоятельно оценить себя и выбрать подходящее место.

Ранее в практике Мосгорсуда встречался иной подход. Однако теперь он уже не в первый раз встает на сторону работодателя. Так было, например, и в 2016 году.

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

Если из-за угроз сотрудник ушел по соглашению, суд может его восстановить

Работнику предложили «уйти по-хорошему». В противном случае грозили уволить его вместе с супругой по порочащим основаниям и передать в правоохранительные органы информацию о хищении средств работодателя.

Сотрудник подписал соглашение о расторжении трудового договора, но в тот же день в заявлении сообщил, что сделал это под принуждением и увольняться не желает.

Суд признал, что соглашение подписано вынужденно, увольнение незаконно.

Отметим, в практике есть случаи, когда суды поддерживают работодателей, несмотря на то что работники подписывают соглашение, опасаясь увольнения по негативному основанию. Но в нынешнем деле обстоятельства отличались.

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

Возможно, будет сложнее оспорить штраф за то, что в СЗВ-М указаны не все работники

Если организация нашла ошибку в СЗВ-Мраньше, чем контролеры, то она может сдать уточненку и не получить штраф. С 1 октября эта норма будет касатьсякорректировки только тех сведений, которые фонд уже принял. Поэтому ситуация с добавлением в уточненку сотрудников под это правило точно попадать не будет.

ПФР и сейчас трактует норму так же и выписывает штрафы. Однако судыпротив.

Из-за поправки подход судов, возможно, изменится, и они будут вставать на сторону проверяющих.

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

Суд пожалел страхователя, у которого не работал компьютер с программой для передачи отчета в ФСС

АС Московского округа поддержал нижестоящие суды, которые более чем в 40 раз снизили размер штрафа за то, что плательщик взносов опоздал со сдачей отчета 4-ФСС на один день. Причиной задержки послужило повреждение жесткого диска компьютера, на котором установлена программа для отправки отчетности по ТКС.

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

Можно уволить работника через две недели, даже если в заявлении он просит уйти без отработки

Сотрудник считал, что работодатель должен был уволить его «день в день» или сообщить об отказе от расторжения договора в эту дату. Однако его уволили с отработкой 14 дней.Суд поддержал работодателя. Ранее такая практика уже встречалась — например, у Мосгорсуда.

  1. Как оформить увольнение по собственному желанию

 

3.1. Как оформить заявление об увольнении по собственному желанию

 

В соответствии со ст. 80 ТК РФ работник вправе расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если законом не установлен иной срок. При этом форма такого предупреждения законодательно не установлена. Предупреждение о прекращении трудового договора по инициативе работника может быть как написано от руки, так и напечатано на компьютере или заполнено с использованием трафаретных бланков. Обычно предупреждение оформляется в виде заявления, которое пишется в произвольной форме.

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ПРОИЗОЙДУТ УЖЕ С СЕНТЯБРЯ И С 2019 г.

Не надо будет платить налог с движимого имущества

 

С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом.

Сейчас вопрос о том, устанавливать ли налог и с какой ставкой, каждый регион решает самостоятельно. Об этом читайте в нашем обзоре.

 

Возмещение НДС можно будет получать быстрее

 

Срок камералки сократили с трех до двух месяцев. Ускоренно будут проверять декларации, поданные с 4 сентября этого года.

Налоговики смогут продлить срок проверки на один месяц, если заподозрят, что налогоплательщик нарушил закон.

 

Конкретизировали, что именно будут контролировать при повторной выездной проверке

 

Действующая редакция Налогового кодекса ограничивает лишь период, который инспекторы изучают при повторной проверке. Теперь определили, что именно они вправе проверять. Инспекторы будут устанавливать, правильно ли исчислен налог на основе показателей, скорректированных уточненкой. Проверять должны те показатели, из-за которых уменьшилась сумма налога или увеличился убыток.

Поправка вступит в силу 3 сентября.

 

Инспекторы будут обязаны вручать копию протокола допроса свидетелю

 

Поправка начнет действовать 3 сентября. Напомним, сейчас инспекторы не обязаны предоставлять свидетелю копию протокола допроса, даже если он попросит об этом.

Если 3 сентября или позже ваших сотрудников будут опрашивать как свидетелей, попросите их забрать копию протокола. Она позволит лучше подготовиться к возможному спору с налоговой.

 

Инспекция повторно затребовала документы — ответьте, когда и куда вы их уже подавали

 

В законе определили, как действовать, если проверяющие затребовали документы или информацию повторно. Сообщите, что вы их уже подавали. Уведомить инспекцию нужно в течение 10 рабочих дней с момента получения требования. В уведомлении нужно будет указать, куда вы представили запрашиваемые сведения, и реквизиты документа, с которым вы их направили.

Поправка вступит в силу 3 сентября.

 

Станет больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке

 

В два раза, с пяти до 10 рабочих дней, увеличили срок представления документов и информации по конкретной сделке. Срок исчисляется со дня получения требования налоговиков. Если документов и информации у вас нет, сообщите об этом в тот же срок.

Поправка вступит в силу 3 сентября.

 

Станет проще понять, что нашли инспекторы при допмероприятиях налогового контроля

 

По итогам допмероприятий налогового контроля (запрос документов, допрос свидетелей и проведение экспертиз) инспекция будет обязана оформить дополнение к акту налоговой проверки. Сейчас никакого единого документа, завершающего допмероприятия, инспекторы не составляют. Из-за этого сложно понять, в чем конкретно претензии проверяющих.

Налоговики должны будут вручить налогоплательщику дополнение к акту в течение пяти рабочих дней со дня, когда оформлено это дополнение. К нему они должны будут приложить материалы, полученные при допмероприятиях.

Вы вправе представить возражения на дополнение в течение пятнадцати рабочих дней с момента его получения. Новые правила будут действовать для проверок, завершенных после 3 сентября.

 

Налоговики будут обязаны ознакомить с материалами проверки и допмероприятий до их рассмотрения

 

Поправка должна исключить ситуацию, когда налоговики предлагают ознакомиться с документами непосредственно в день рассмотрения материалов. Теперь, если налогоплательщику не предоставят возможность ознакомиться с доказательствами до их рассмотрения, исследовать их во время рассмотрения не будут.

Новые правила будут действовать для проверок, завершенных после 3 сентября.

 

Контролируемых сделок станет меньше

 

Количество контролируемых сделок сократят:

освободили от контроля за трансфертными ценами внутрироссийские сделки на сумму свыше 1 млрд руб.;

60-миллионный и 100-миллионный пороги по внутрироссийским контролируемым сделкам поднимут. Сделки будут контролируемыми, если доход по ним превысит 1 млрд руб.;

— контролируемые сделки через посредников, а также сделки со взаимозависимыми иностранцами будут контролироваться, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. Сейчас такие сделки попадают под контроль независимо от размера дохода.

По перечисленным сделкам, доходы и расходы по которым налогоплательщики будут признавать начиная с 2019 года, не придется отчитываться. При этом дата заключения договора не важна.

 

Устранили спорный вопрос об уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав

 

Сейчас вопрос о перечислении НДС при получении предоплаты в счет передачи некоторых имущественных прав спорный. Например, при передаче прав на жилые дома, гаражи и машино-места. Минфин настаивает на том, что НДС нужно исчислить по расчетной ставке с полной суммы полученной предоплаты. При передаче имущественных прав уплаченный налог нельзя принять к вычету. Его можно только вернуть или зачесть.

Некоторые эксперты считают, что с такой предоплаты НДС исчислять не нужно. Налог необходимо заплатить один раз — при передаче имущественных прав.

Теперь этот вопрос урегулировали. НДС надо будет исчислять с предоплаты. Налоговую базу составит не вся предоплата, а разница: предоплата минус расходы на приобретение уступаемых прав. Сумму расходов нужно будет определять пропорционально доле предоплаты.

При передаче имущественных прав НДС, уплаченный с предоплаты, можно будет принять к вычету.

Поправка заработает 1 октября.

 

Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно будет контрактом с российской организацией

 

Сейчас, чтобы подтвердить нулевую ставку, нужен контракт с иностранной организацией или его копия. Из-за этого требования возникают трудности при отгрузке товаров зарубежным обособленным подразделениям российских юрлиц.

Проблему решили: для подтверждения нулевой ставки можно будет представить контракт с российской компанией или его копию. По контракту товар должен поставляться обособленному подразделению компании, которое расположено за пределами ЕАЭС.

Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября.

 

Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте могут не понадобиться транспортные документы

 

Экспортерам станет проще подтвердить нулевую ставку НДС. Не надо будет представлять документы, подтверждающие вывоз товаров из России. При экспорте в ЕАЭС так можно будет делать, если перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов вы представите в электронной форме. Налоговики сами получат информацию о вывозе у таможенников. Однако транспортные документы все же следует хранить: налоговики смогут их истребовать.

Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября.

 

Контракт для подтверждения нулевой ставки НДС не надо будет представлять повторно

 

Если контракт или договор вы уже представляли в инспекцию для подтверждения нулевой ставки за предыдущие налоговые периоды, то повторно его подавать не потребуется. Вместо него направьте налоговикам уведомление. В нем укажите реквизиты документа, с которым представили контракт или договор, а также то, в какую именно инспекцию вы его направляли.

Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября этого года.

 

Больше организаций смогут претендовать на заявительный порядок возмещения НДС

 

Требования к сумме уплаченных организацией налогов снизят с 7 до 2 млрд руб.

Смягчат требования к поручителям. Для них также сократят требование по уплаченным налогам — с 7 до 2 млрд руб. Возрастет сумма обязательств по поручительствам: с 20 до 50% от стоимости чистых активов. Это плюс, так как поручитель сможет выдать больше поручительств.

Поправки заработают с возмещения, заявленного в декларации за IV квартал 2018 года.

О том, кто сейчас вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, читайте в нашем материале.

 

Некоторым компаниям в региональный бюджет придется платить больше налога на прибыль

 

Перечислять налог по сниженным ставкам, которые региональные власти установили по своему желанию до 1 января 2018 года, можно будет до конца срока действия этих ставок, но не позднее 1 января 2023 года. Регионы могут повысить ставки и раньше.

Дело в том, что субъекты с 2019 года лишатся права устанавливать пониженные ставки по своему желанию. Такое право будет у них только в определенных случаях (например, это возможно для резидентов ОЭЗ).

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)

 

Инспекция не вправе отказать в приеме декларации с ошибками

ИФНС отказалась принять декларацию с ошибками, но судвстал на сторону налогоплательщика.

В административном регламентеустановлен закрытый перечень оснований, по которым инспекция может отказать в приеме декларации. Судотметил: в направленном налогоплательщику уведомлении об отказе в приеме декларации не были указаны конкретные ошибки, содержащиеся в декларации. Налоговый орган не смог доказать, что декларация:

  • подана не по установленной форме;
  • не имеет усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя;
  • не содержитобязательные реквизиты.

Также не доказано, что данные владельца сертификата подписи не соответствуют данным руководителя налогоплательщика. Значит, и оснований для отказа в приеме отчетности нет.

Ссылка инспекции на то, что декларация содержит неполные и недостоверные сведения, а сам налогоплательщик недобросовестен, не сработала. Суд напомнил, что по этим основаниям отказать в приеме отчетности нельзя.

 

СВЕЖИЕ НОВОСТИ ОТ КонсультантПлюс

(Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».)